企业给合伙人分配利润 竟然不用交税

某合伙企业成立的时候有2个合伙人，一个为法人企业大华公司，另一个是自然人老王。

2017年，这家合伙企业取得经营所得总计500万元，经合伙人商议决定2017年暂时不分配利润。等到2018年6月再对2017年产生的利润进行分配。其中大华公司分配所得300万，老王分配所200万。请问2018年这两个合伙人如何交税?

看完题目，估计有小伙伴已经迫不及待地开始计算了。先等等啊，是不是先仔细审一审题目再动笔计算比较好呢?

答案是不用缴税。大家赶紧放下手中的笔，跟着优诺财务一起来看看是怎么回事儿吧。

我们先分析下这两个合伙人应该交什么税。《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)当中有提到：

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。

合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;

合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

所以，大华公司应该是缴纳企业所得税，而老王是缴纳个人所得税。

明确了两个合伙人各自应当缴纳的税种，而且又有所得，为什么2018年又不用缴纳呢?我们大多数财务一般的惯性认识是什么时候分配所得，就什么时候交税。虽然没有错，但并不是在所有情况下都适用。

接来看一条法规，财税[2008]159号还有一条规定提到：

合伙企业生产经营所得和其他所得，采取"先分后税"的原则。……

前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

我们来理解一下：合伙企业2017年产生的利润500万虽然没有分配给大华公司和老王，但是属于合伙企业的留存利润，按规定的话，是不是应该在当年就实行"先分后税"?

也就是说在2017年，大华公司和老王就应该分别缴纳企业所得税和个人所得税。那么既然2017年已经缴纳了，2018年就不能重复缴纳了，所以2018年即使分配了所得，但也无需交税。

现在明白了吗?虽然2018年分配所得，但是分配的所得在产生所得的2017年就应该交税，而不是等到2018分配时再交税。

综上，我们也可以得出一个结论：合伙企业中，不论合伙企业是否做出利润分配的决定，只要在当年有留存利润，那么应该按照规定的分配比例。

合伙人为法人和其他组织的，计入法人和其他组织的当年的应纳税所得额计算缴纳企业所得税;

合伙人为自然人的，按照最新个税法中"个体工商户的生产经营所得"来缴纳个人所得税。

除了这个结论，我们还应该稍稍反思一下，在税法政策的学习过程中，总结规律是一方面，但是也需要保持一个严谨的态度，不能一概而论，直接套用规律哟。

点击☞税收筹划☜关键词  专属客服经理为你做出税收筹划合理解决方案！

读了该文还不够解惑，试试找专属客服直接详细了解优诺财务的税收筹划以及怎样合理节税的相关问题。