这些税务筹划方式违法了 你知道么

据优诺财务小编了解，从税务筹划的专业基础而言，税务筹划需要掌握扎实的税法专业知识，从税务筹划的实施过程来看，需要和多部门沟通协调，因此，可以认为成功的税务筹划都是技术和艺术的统一体。税务筹划的基础是税法技术，税务筹划落地则是一门实操的艺术，税务筹划应具有合法性，或至少不违法，这是讨论税务筹划的前提和基础。

合法性可以分为两个层面：一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;二是实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。典型的违法筹划有以下几类：

1、名为筹划，实为财务造假。财务和税务虽有千丝万缕的联系，但是本质上分属不同的体系，利用两套账、做假账等财务核算进行的税务筹划，是违反会计法和税法规定的。

2、合同筹划。交易既定的情况下，交易双方合作从交易合同上进行筹划，玩文字游戏，实际上漏洞百出，很容易被税务机关识破。

3、不入账户，实为逃税。私设或乱用账户，转移经营收益，或者直接以借款等名义转移到离岸账户。

4、发票筹划。发票市场的繁荣，既有以票控税的制度性原因，也有实际监管难度大的现实困境。需要提示的是，发票筹划风险日益增加，特别是涉及增值税专用发票，会涉嫌刑事责任。

5、骗取税收优惠资格。部分企业通过提交虚假材料、利用权力寻租、或利用税收优惠备案制改革的便利等骗取税收优惠资格，需要提示的是，现行税收优惠管理已经从前端走向中后端，税务核查将会越来越多，税收优惠申请，纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

成功的税务筹划落地才是关键。伴随金三的全面上线和不断优化，税务筹划外在的合理性风险凸显，也应引起企业的关注。

一是应有合理商业目的。根据《企业所得税法实施条例》第一百二十条，不具有合理商业目的是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，然而，由于税法对合理商业目的界定的抽象性决定了其在实操中价值非常有限。

二是要关注实际税负率。与合理商业目的的判断相比较，一个更具有实际价值的指标是企业的实际税负率，如果企业(或一项业务)的实际税负率触碰了税务机关设定的警戒线，将会引发税务机关的高度关注。典型的如，高利润房地产项目，土增税纳税申报额却很低。

实践中，何为合理商业目的、合理税负率是很难用税法进行界定的，更多的依赖于纳税人和税务征管机关的实际操作，其间也带有很大的博弈色彩，从这个角度，税务筹划需要丰富的实操经验，是一门实操的艺术。

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